Требования достаточной прибыльности коммерческого банка всегда наталкиваются на ограничения относительно его ликвид­ности и платежеспособности. В этой связи принято говорить о существовании противоречия между вкладчиками банка и дер­жателями его акций. Конфликт между ликвидностью и прибыль­ностью является ключевым; от его разрешения во многом зави­сит устойчивость кредитного учреждения. Руководству банка по­стоянно приходится балансировать между акционерами, заинте­ресованными в более высоких доходах, которые могут быть получены путем кредитования заемщиков с сомнительной кре­дитоспособностью и на длительные сроки, долгосрочного инве­стирования и сокращения неиспользуемых остатков, и клиента­ми, требующими удовлетворения спроса на кредит и безусловного выполнения банком своих обязательств, возникающих при изъятии вкладов.  

Под ликвидностью баланса коммер­ческого банка понимают такое его состояние, когда текущие обязательства по пассиву без значительных финансовых потерь покрываются за счет быстрой реализации средств по активу [1].  

Ликвидность баланса банка предопределяется рядом факто­ров, среди которых решающими являются: сбалансированность активов и пассивов по срокам размещения и привлечения; струк­тура его активов (чем больше доля ликвидных средств в общей сумме активов, тем выше ликвидность); степень риска, присуще­го отдельным активным операциям (чем больше доля высоко­рисковых активов в балансе банка, тем ниже его ликвидность); структура пассивов (традиционно повышение удельного веса вкладов до востребования снижает ликвидность баланса).  

Показатели ликвидности в различных странах называются по-разному, имеют неодинаковые методики исчисления и разную степень нормативности. Органы банковского надзора рекоменду­ют поддерживать коэффициенты ликвидности на определенном уровне, называемом нормой лик­видности.  

Общими практически для всех этих подходов при оценке ликвидности являются коэффициенты краткосрочной и средне­срочной ликвидности.  

Основной принцип поддержания ликвидности баланса ком­мерческого банка – это увязка его активов со сроками долговых и прочих финансовых обязательств. Наиболее популярными способами поддержания ликвидности балансов банков являют­ся: продажа кредитных требований; конверсия кредитов в налич­ность – получение платежей по кредитам, срок погашения кото­рых должен наступить в ближайшее время, или выданных с ус­ловием оплаты по первому требованию; проведение активной и пассивной политики путем выпуска обращающихся депозитных сертификатов, финансовых векселей, облигаций, займов у Цент­рального банка и на еврорынке, оптимизации распределения, активов в результате составления двухмерной таблицы для выяв­ления того, какую часть каждого вида пассивов следует размес­тить в ликвидные или менее ликвидные активы с целью поддер­жания определенных коэффициентов ликвидности [1].  

Для проведения сбалансированной активной или пассивной политики сотрудники, ответственные за управление состоянием ликвидности баланса банка, опираются на одну или несколько теорий управления. В настоящее время, как известно, принято выделять четыре теории: коммерческих ссуд; перемещения; ожидаемого дохода; управления пассивами [1].  

 Сторонники теории коммерческих ссуд считают, что баланс коммерческого банка сохраняет свою ликвидность, пока его ак­тивы размещены в краткосрочные ссуды, своевременно погаша­емые при нормальном состоянии деловой активности.  

Теория перемещения основана на утверждении, что банк мо­жет быть ликвидным, если его активы можно переместить или продать третьим лицам или кредиторам за наличные.  

Последователи теории ожидаемого дохода утверждают, что банковскую ликвидность можно планировать, если в основу гра­фика погашения кредитов положить будущие доходы заемщика. Кроме того, согласно данной теории, на банковскую ликвидность можно воздействовать, изменяя структуру сроков погашения кредитов.  

Основной вклад теории управления пассивами заключается в том, что она стимулировала у банков большую гибкость в управ­лении, так как предложила рассматривать обе стороны баланса как потенциальные инструменты управления ликвидностью.  

В Республике Беларусь установлены следующие нормативы ликвидности [3]:  

-         мгновенная ликвидность;  

-         текущая ликвидность;  

-         краткосрочная ликвидность;  

-         минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов.  

Мгновенная ликвидность характеризует соотношение суммы активов до востребования и пассивов до востребования и с просроченными сроками. Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности устанавливается в размере 20 процентов.  

Текущая ликвидность характеризует соотношение суммы активов с оставшимся сроком погашения до 1 месяца, в том числе до востребования (текущие активы), и пассивов с оставшимся сроком возврата до 1 месяца, в том числе до востребования и с просроченными сроками (текущие пассивы). Минимально допустимое значение норматива текущей ликвидности устанавливается в размере 70 процентов.  

Краткосрочная ликвидность характеризует соотношение активов со сроками погашения до 12 месяцев (фактическая ликвидность) и обязательств со сроками исполнения до 12 месяцев (требуемая ликвидность). Минимально допустимое значение норматива краткосрочной ликвидности устанавливается в размере 1.  

Минимально допустимое значение соотношения ликвидных и суммарных активов банка (небанковской кредитно-финансовой организации) устанавливается в размере 20 процентов.