Достаточность капитала, если рассматривать ее изолирован­но, может дать неверное представление об устойчивости кредит­ного учреждения и его благополучии. Очень большое значение имеет также качество активов и ресурсной базы.  

Традиционно качество пассивов характеризуется стабильнос­тью ресурсной базы, стоимостью привлечения, чувствительнос­тью к изменениям процентных ставок и зависимостью от вне­шних источников финансирования, таких, как межбанковский рынок краткосрочных капиталов.  

При анализе качества активов особое внимание уделяется ссудным операциям банка и инвестициям в ценные бумаги, в частности, составу непогашенных ссуд и портфеля ценных бу­маг. Качество активов банка оценивается с точки зрения их лик­видности, рискованности и доходности. Классическая система анализа выглядит следующим образом. Сначала активы делят на три основные группы: ликвидные, работающие и неликвидные активы (к последним относятся инвестиции в недвижимость, в здания и оборудование банка, в капитал других учреждений, фирм и компаний, если они облечены в форму некотируемых ценных бумаг). Принято считать, что такие вложения должны произво­диться за счет собственных средств банка, так как, являясь по своей природе долгосрочными вложениями, они не соответству­ют преимущественно краткосрочному характеру привлеченных кредитных ресурсов.  

На втором этапе анализируется динамика структуры активов за определенный период времени. Сигналами тревоги являются уменьшение доли работающих активов и увеличение доли не­ликвидов.  

И, наконец, на третьем этапе сосредоточиваются на анализе работающих активов. Важным моментом этого этапа явля­ются анализ и оценка рискованности работающих активов. Та­кой анализ необходим для выяснения достаточности созданных резервов и для оценки эффективности управления активными опе­рациями. В этой связи проводят классификацию уже исключи­тельно работающих активов с точки зрения их рискованности [1].  

Главным компонентом работающих активов являются ссу­ды (от 1/2 до 2/3 всех активов). Следовательно, анализ кре­дитного портфеля составляет ключевое звено этого этапа. Анализ сводится к идентификации проблемных займов, т. е. ссуд, по которым погашение процентов или основной суммы долга либо является сомнительным, либо перестало происхо­дить. Классификация кредитного порт­феля и выявление проблемных займов построены на концеп­ции кредитного риска. На практике отнесение кредита к той или иной группе осуществляется в зависимости от того, на­сколько заемщик выполняет сроки и условия кредитных дого­воров, в частности в том, что касается обслуживания долга. Так же, как и в отношении активов в целом, узаконенные системы классификации кредитного портфеля, используемые органами надзора, меняются от страны к стране.  

Результаты анализа кредитного портфеля используются в каче­стве основы для оценки достаточности существующего резерв­ного фонда на возмещение потерь по ссудам, который является амортизатором кредитного риска.
Значительную часть активов коммерческих банков составля­ют инвестиции в ценные бумаги (от 1/5 до 1/4 суммы всех акти­вов). Поэтому естествен интерес регулирующих органов и руко­водства к состоянию качества инвестиционного портфеля. Ана­лиз портфеля ценных бумаг осуществляется по схеме, аналогич­ной анализу кредитного портфеля.